五年七步走 中國這項(xiàng)重大稅改令世界矚目
走進(jìn)北京展覽館“砥礪奮進(jìn)的五年”大型成就展,紅色的“四梁八柱”改革主體框架模型立在展廳中央,梁上書寫的“夯基壘臺(tái),立柱架梁,構(gòu)建改革主體框架”格外引人注目。
黨的十八大以來,中國走過了全面深化改革的五年,各領(lǐng)域確立了具有四梁八柱性質(zhì)的改革主體框架,一系列具有標(biāo)志性、關(guān)鍵性、引領(lǐng)性的重大改革舉措陸續(xù)出臺(tái)……
這其中,營改增無疑是關(guān)鍵領(lǐng)域的一項(xiàng)重大改革。五年七步走,中國終結(jié)了具有66年歷史的營業(yè)稅,向世界展現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型路上的中國稅改樣板。
減稅1.7萬億元 這項(xiàng)改革牽動(dòng)2600多萬戶納稅人
5年,減稅1.7萬億元——官方最新數(shù)據(jù),印證著營改增這一本屆政府最重頭財(cái)稅改革的成效。
“營改增給電商企業(yè)帶來實(shí)實(shí)在在的減稅,京東的配送、倉儲(chǔ)、客服等業(yè)務(wù)皆受益于此�！本〇|集團(tuán)首席執(zhí)行官劉強(qiáng)東說,去年京東減稅過億元。
“全面推開營改增試點(diǎn),是一項(xiàng)非常正確的抉擇。從試點(diǎn)的實(shí)施情況看,已經(jīng)做到了所有行業(yè)的稅負(fù)只減不增�！必�(cái)政部部長肖捷說。這一改革影響廣泛,涉及近1600萬戶企業(yè)納稅人、1000萬戶自然人納稅人和超過2萬億元的營業(yè)稅收入改成增值稅。
財(cái)稅部門數(shù)據(jù)顯示,自去年5月全面推開營改增試點(diǎn)以來,26個(gè)小行業(yè)全部實(shí)現(xiàn)減稅。今年前7個(gè)月,建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)累計(jì)繳納增值稅7568億元,與應(yīng)繳營業(yè)稅相比,減稅1404億元,稅負(fù)下降15.65%。
“營改增實(shí)施以來,超過98%的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)下降或持平,總體減稅規(guī)模越來越大,越來越多的納稅人享受到改革帶來的紅利�！眹叶悇�(wù)總局局長王軍表示。
營改增的作用遠(yuǎn)不限于減稅。過去一年,僅新增試點(diǎn)四大行業(yè)的新辦企業(yè)戶數(shù)就累計(jì)增加153萬戶。
“營改增打通了抵扣鏈條,表面看是減輕企業(yè)的納稅義務(wù),實(shí)質(zhì)是降低了企業(yè)的成本費(fèi)用。”中國人民大學(xué)教授朱青說,全面推進(jìn)營改增,是落實(shí)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措,對于大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新起到積極推動(dòng)作用。
在最早試點(diǎn)的上海,實(shí)施營改增后經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化,2011年至2016年,第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)占比分別由0.7%和41.3%,降為0.4%和29.1%,第三產(chǎn)業(yè)占比則由58%提高至70.5%,并逐年上升。
“中國營改增,無論是政策還是管理方面都是非常成功的�！本S也納經(jīng)濟(jì)大學(xué)全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯表示,這一改革不僅減輕納稅人負(fù)擔(dān),還助力企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。
推進(jìn)這項(xiàng)改革 中國七步走“過河”
“摸著石頭過河”,是近40年改革開放路上富有中國特色、符合中國國情的成功經(jīng)驗(yàn)。
“砥礪奮進(jìn)的五年”大型成就展上,2016年5月1日零點(diǎn)溫州商人陳生在北京民族飯店開具的全國首張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票,成為營改增試點(diǎn)在全國各地各行業(yè)全面推開的歷史見證。
英國《經(jīng)濟(jì)學(xué)人》雜志評價(jià)說,中國全面實(shí)施擴(kuò)大增值稅征收范圍的政策,完成了20年來規(guī)模最大、最漫長的一次稅制改革。
從五年前在上海率先試點(diǎn),中國用七步走完成這一歷史跨越:
——2012年1月1日,在上海市針對交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)兩個(gè)行業(yè)啟動(dòng)營改增試點(diǎn);
——2012年8月1日至年底,兩行業(yè)試點(diǎn)分批擴(kuò)至北京等11省市;
——2013年8月1日,兩行業(yè)試點(diǎn)在全國推開;
——2014年1月1日,鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入試點(diǎn);
——2014年6月1日,電信業(yè)納入試點(diǎn);
——2016年5月1日,建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn),營改增試點(diǎn)全面推開;
——2017年7月1日,取消13%的稅率,四檔稅率簡并至三檔。
先部分行業(yè)部分地區(qū)試點(diǎn)、再部分行業(yè)分批全國試點(diǎn)、后全面推開——中國以獨(dú)有模式逐步實(shí)現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋,建立了較為完整的消費(fèi)型增值稅制度。
增值稅是我國第一大稅種,收入超過稅收收入的三成;營業(yè)稅在我國實(shí)施66年之久,改革涉及部門行業(yè)多、組織實(shí)施的難度是空前的。改革之所以分步走,還在于近年來國際政治經(jīng)濟(jì)形勢多變,國際增值稅改革路徑產(chǎn)生了較大差異,需要結(jié)合我國實(shí)際,摸索出適合我國國情的改革道路。
這項(xiàng)改革還將深化 培育經(jīng)濟(jì)新動(dòng)能
黨的十九大召開在即,中國改革新動(dòng)向全球關(guān)注。
國慶前夕,國務(wù)院舉行的營改增工作座談會(huì),明確提出要堅(jiān)持問題導(dǎo)向,繼續(xù)完善政策。
從更深遠(yuǎn)角度看,實(shí)施營改增,使積極財(cái)政政策加力增效,是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重大舉措,將為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級增添新動(dòng)能。
稅率結(jié)構(gòu)不合理、稅收政策和征管措施不完善、少數(shù)納稅人因抵扣不充分導(dǎo)致稅負(fù)增加……業(yè)內(nèi)人士表示,下一步營改增應(yīng)針對試點(diǎn)中暴露出的問題迎難而上。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建表示,在全球新一輪國際稅收競爭大背景下,我國全面深化增值稅改革,應(yīng)重點(diǎn)加快增值稅立法,全面提升中國稅收治理能力和國際競爭力。
進(jìn)一步健全增值稅抵扣鏈條、完善小規(guī)模納稅人和簡易計(jì)稅等政策、提高征管服務(wù)水平、嚴(yán)厲打擊虛開增值稅發(fā)票等偷騙稅行為、抓緊推進(jìn)增值稅制度后續(xù)改革……在改善營商環(huán)境、培育經(jīng)濟(jì)新動(dòng)能的大背景下,改革方向日漸清晰。
“改革越深入,營改增對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引領(lǐng)作用越凸顯�！北本┐髮W(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授劉怡建議,在繼續(xù)完善營改增、推進(jìn)減稅降費(fèi)的同時(shí),還需要聯(lián)動(dòng)簡政放權(quán)共同發(fā)力,讓實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)對減負(fù)有切身感受,為中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級增添新的動(dòng)能。
“稅收能力是構(gòu)建國家治理能力的根本支柱�！眹H貨幣基金組織財(cái)政事務(wù)部主任維托爾·加斯帕爾表示,中國不斷深化增值稅改革,無疑將推動(dòng)財(cái)稅體制改革和國家治理能力現(xiàn)代化取得重大進(jìn)展。
